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        看透一家上市公司,看這10個財務指標就夠了!

        2年前 (2019-08-30) 牛股網 財務指標 0評論 已收錄 358℃

        1、營業收入

        營業收入是一家公司在某一時段內通過生產、銷售或提供服務等方式所取得的總收入。如一家電器商店,一年內銷售了各種家用電器共2萬臺,平均每臺價格2000元,則這家電器商店的營業收入就是4000萬元;一家旅館,全年收住宿費300萬元,這300萬元就是它的營業收入; 一家工廠,每年產銷鋼材200萬噸,每噸價格3000元,則其營業收入就為60億元。

        一些初入市的股民往往容易將營業收入與凈收入混為一談,其實營業收入只是一家企業在經營過程中所收的帳款,它未扣除成本消耗及應交的稅收等;而凈收入是一定公司在經營中扣除各項成本開支及稅項后的凈得。一旦企業開始營運,它總能取得一定的收入,所以營業收入總是正數,而凈收入則有可能是負數。

        2、利潤總額

        利潤總額是一家公司在營業收入中扣除成本消耗及營業稅后的剩余,這就是人們通常所說的盈利,它與營業收入間的關系為: 利潤總額=營業收入-成本-營業稅當利潤總額為負時,企業一年經營下來,其收入還抵不上成本開支及應繳的營業稅,這就是通常所說的企業發生盈虧。

        當利潤總額為零時,企業一年的收入正好與支出相等,企業經營不虧不賺,這就是通常所說的盈虧平衡。 當利潤總額大于零時,企業一年的收入大于支出,這就是通常所說的企業盈利。

        3、凈利潤

        凈利潤是指在利潤總額中按規定交納了所得稅后公司的利潤留成,一般也稱為稅后利潤或凈收入。

        凈利潤的計算公式為: 凈利潤=利潤總額×(1-所得稅率) 凈利潤是一個企業經營的最終成果,凈利潤多,企業的經營效益就好;凈利潤少,企業的經營效益就差,它是衡量一個企業經營效益的主要指標。凈利潤的多寡取決于兩個因素,一是利潤總額,其二就是所得稅率。企業的所得稅率都是法定的,所得稅率愈高,凈利潤就愈少。

        我國現在有兩種所得稅率,一是一般企業33%的所得稅率,即利潤總額中的33%要作為稅收上交國家財政;另外就是對三資企業和部分高科技企業采用的優惠稅率,所得稅率為15%。當企業的經營條件相當時,所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。

        如上面那家電器商店,一年的營業收入為4000萬元,平均每臺家用電器的平均進價為1500元,員工一年的工資100萬元,房屋租賃等開支為400萬元,營業稅率為3%,則這家電器商店一年的總成本為: 總成本=家用電器的總進價+員工工資+房屋租賃費用=2×1500+100+400=350 0(萬元) 營業稅=營業額×營業稅率=4000×3%=120(萬元)則這家電器商店的利潤總額為:

        利潤總額=營業收入-成本-營業稅 =4000-3500-120=380(萬元) 當所得稅率為33%時,其凈利潤為:凈利潤=利潤總額×(1-所得稅率) =380×(1-33%)=254.6(萬元) 當所得稅率為15%時,其凈利潤為: 380×(1—15%)=323(萬元) 很明顯,所得稅率低時,企業的盈利就大。對于同一家公司,其稅利潤在享受15%的所得稅率時就比33%的所得稅率要高26.84%。

        4、資產總額

        資產總額是一家公司進行經營時所能動用的資產總和,它包括公司自有資產與借貸資產。 如一家股份公司,在建設時以每股2元的價格發行股票500萬股,所籌集的1000萬元都用于廠房的建設及生產設備的購置。在正式開始生產時,該企業又向銀行貸款200萬元購買原料。這家股份公司的資產總額就是1200萬元,它包括自己的資產1000萬元與借貸而來的200萬元。

        5、凈資產

        凈資產是一家公司的自有資本,而對于股份公司來說,凈資產就是股東所擁有的財產,就是現在通常所說的股東權益。凈資產就是資產總額減去公司對外的負債。如上述股份公司,那1000萬元就是其凈資產。

        6、每股收益

        每股收益是股份公司中每一個單位股份所攤得的凈利潤或稅后利潤,其計算公式為: 每股收益=公司稅后利潤總和/總股本。

        7、每股凈資產

        每股凈資產為每一單位股份所攤得的凈資產,它是每一股股票所擁有的資產凈值,其計算公式為: 每股凈資產=公司凈資產(股東權益)/總股本。

        8、股東權益比率

        股東權益比率是股東的權益(公司的凈資產)在資產總額中所占的百分比,其計算公式為: 股東權益比率=(公司凈資產/資產總額)×100%。

        9、負債比率

        負債比率是公司的負債在資產總額中所占的百分比,其計算公比為: 負債比率=(公司負債/資產總額)×100% 因股東權益與負債之和為公司的資產總額,所以股東權益比率與公司的負債比率之間的關系為: 股東權益比率+負債比率=1。

        10、凈資產收益率

        凈資產收益率是單位凈資產在某時段的經營中所取得的凈收益,其計算公式為: 凈資產收益率=(凈收益/凈資產)×100% 凈資產收益率愈高,表明公司的經營能力越強。

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